Ihre Steuerkanzlei mit Engagement
und Fachkompetenz

Die Grundsteuer wird mit einer Formel errechnet. Drei Faktoren werden miteinander multipliziert und die Lage der Immobilie entscheidet über die Höhe der individuellen Steuerlast. Das dreistufige Verfahren bleibt auch nach der Reform bestehen.
Grundsteuer = Grundsteuerwert x Steuermesszahl x Hebesatz

Eigentümer einer Immobilie oder eines Grundstücks schulden die Grundsteuer, die einmal pro Jahr fällig wird. Kommunen und Gemeinden erheben die Grundsteuer und berechnen sie nach dem Wert des Grundstücks oder des Gebäudes. Dies wird in § 10 Absatz 1 GrStG geregelt.

Es gibt unterschiedliche Verfahren zur Bewertung, wobei die Wahl der Methode von der Nutzung und vor allem von der Bebauung abhängt.

Sachwertverfahren – vor allem bei Gewerbeimmobilien, Grundstücken im Teileigentum sowie gemischt genutzten Immobilien und sonstig bebauten Grundstücken kommt das Sachwertverfahren zum Tragen. Hinzugezogen werden hier auch die Herstellungskosten eines Gebäudes, der Bodenrichtwert, das Alter des Gebäudes sowie die Größe der Flächen von Grundstück und Gebäude.

Ertragswertverfahren – wird vor allem bei Ein- und Zweifamilienhäusern, vermieteten Immobilien oder sonstigem Wohneigentum angewendet. Das Ertragswertverfahren richtet sich nach den Flächen, dem Bodenrichtwert, der Art der Immobilie sowie deren Nutzung.

Bodenrichtwert – gilt vor allem bei unbebauten Grundstücken. Ein Gutachterausschuss legt ihn einmal pro Jahr fest und veröffentlicht ihn dann in sogenannten Bodenrichtwertkarten. Gerne holen wir hier für Sie eine Auskunft ein.

Die Grundsteuerreform war umstritten, so dass es keine bundeseinheitliche Regelung gibt. Es gibt ein Bundesmodell, darüber hinaus konnten einzelne Bundesländer auch eigene Modelle entwickeln oder das Bundesmodell anpassen.

Bundesmodell – dieses Modell ist am weitesten verbreitet und damit soll ein möglichst realistischer Verkehrswert ermittelt werden. Dieser ist die Basis für die Festsetzung der Grundsteuer.

Bundesmodell mit Abweichungen – im Vergleich zum reinen Bundesmodell sind hier die Steuermesszahlen für Wohngrundstücke gesenkt, so dass Wohnimmobilien bei der Grundsteuer bevorzugt werden.

Bodenwertmodell – bei diesem Modell ist der Bodenrichtwert entscheidend, der vom Gutachterausschuss ermittelt wurde sowie die Grundstücksgröße.

Flächen-Modell – es basiert auf der Fläche der Grundstücke sowie auf der Gebäude- oder Wohnfläche sowie der Nutzung der Immobilie.

• Flächenmodell in Bayern, Hamburg, Niedersachsen, Hessen
• Bodenwertmodell in Baden-Württemberg
• Bundesmodell in Schleswig-Holstein, Mecklenburg-Vorpommern, Brandenburg, Berlin, Sachsen-Anhalt, Thüringen, Rheinland-Pfalz, Bremen und Nordrhein-Westfalen
• Bundesmodell mit Abweichungen in Sachsen und Saarland

Das dreistufige grundsteuerliche Besteuerungsverfahren bleibt weiterhin bestehen:

1) Grundsteuerwertverfahren: Feststellung des Grundsteuerwertes (siebter Abschnitt
des 2. Teils des BewG)
2) Steuermessbetragsverfahren: Grundsteuerwert x Steuermesszahl (der Steuermessbetrag ist ein gesetzlich bestimmter Promillesatz nach §13 ff. GrStG)
3) Steuerfestsetzungsverfahren: Steuermessbetrag x Hebesatz (wird von den Gemeinden festgelegt, Grundsteuerbetrag § 25 ff. GrStG)

Die Gemeinden setzen die Grundsteuer fest, während die Finanzämter für die Feststellung des Grundsteuerwertes und die Festsetzung des Steuermessbetrags zuständig sind

Gerne unterstützen wir Sie bei der Abgabe der Grundsteuererklärung sowie auch bei der Einrichtung eines ELSTER-Kontos (ELSTER bedeutet Elektronische STeuerERklärung)

Die neue Grundsteuer wird ab dem 01. Januar 2025 erhoben.

Jeweils der Eigentümer eines Grundstücks, eines Hauses oder einer Wohnung ist verpflichtet, diese zu entrichten.

Der letzte Termin ist der 31. Oktober 2022.

Die tatsächliche Höhe ist derzeit noch unbekannt. Denn weder die Grundstücksbewertung ist abgeschlossen noch die Hebesätze wurden festgelegt.

Nein. Es besteht die Pflicht, die Erklärung der Feststellung des Grundsteuerwertes mittels ELSTER elektronisch abzugeben.

Nein. Die Abgabe der Feststellungserklärung zur Ermittlung des Grundsteuerwertes ist nur zwischen dem 01. Juli 2022 und dem 31. Oktober 2022 erlaubt. Sie können vorab Ihre Erklärung vorbereiten.

Die Grundsteuer wird für Besitzer einer Immobilie jedes Jahr einmal fällig. Die Grunderwerbssteuer muss beim Kauf von Grundstücken, Immobilien oder auch Anteilen bezahlt werden.

Bei Mietern erscheinen diese Kosten in der Betriebskostenabrechnung. Sie müssen aktiv nichts tun, denn für die Grundsteuer und die Daten ist der Eigentümer verantwortlich. Neuberechnungen sehen Sie in der Nebenkostenabrechnung erst ab dem Jahr 2025, da die neue Grundsteuer erst ab dem 01. Januar 2025 erhoben wird.